حاسبة ضريبة القيمة المضافة

الحاسبة تجيب عن سؤالين مختلفين يخلط بينهما كثيرون: كم الضريبة على هذا المبلغ، وكم الضريبة داخل هذا المبلغ. الأول سؤال البائع الذي يبدأ من سعره قبل الضريبة ويريد معرفة ما سيدفعه العميل. والثاني سؤال من بين يديه إيصال أو سعر معروض شامل للضريبة، ويريد معرفة صافي الإيراد أو مبلغ ضريبة المدخلات الذي سيقيّده.

النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة في السعودية ١٥٪ على التوريدات الخاضعة للضريبة. هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، دليل الفاتورة الضريبية والسجلات

النسبة الأساسية في الإمارات ٥٪ بموجب المادة ٣ من المرسوم بقانون اتحادي رقم ٨ لسنة ٢٠١٧، والمادة ٤٥ تحدد التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر. الهيئة الاتحادية للضرائب، المرسوم بقانون اتحادي رقم ٨ لسنة ٢٠١٧

إضافة الضريبة إلى المبلغ

حين تعرف المبلغ قبل الضريبة فالحساب مباشر: الضريبة تساوي المبلغ مضروبًا في النسبة ومقسومًا على ١٠٠، والإجمالي هو المبلغ مضافًا إليه الضريبة. في السعودية تضرب في ١٥ وتقسم على ١٠٠، وفي الإمارات تضرب في ٥ وتقسم على ١٠٠. هذا هو الوضع الافتراضي في الحاسبة، وهو ما يحدث داخل الفاتورة نفسها: البنود تُجمع، ثم يُطرح الخصم إن وُجد، ثم تُحتسب الضريبة على الصافي.

استخراج الضريبة من مبلغ شامل

إذا كان المبلغ يشمل الضريبة أصلًا فلا يصح أن تضربه في النسبة، لأن النسبة تُحتسب على المبلغ قبل الضريبة لا على الإجمالي. المعادلة الصحيحة: الضريبة = المبلغ الشامل × النسبة ÷ (١٠٠ + النسبة). في السعودية تضرب في ١٥ وتقسم على ١١٥، وفي الإمارات تضرب في ٥ وتقسم على ١٠٥. ثم تطرح الضريبة من المبلغ الشامل فتحصل على المبلغ قبل الضريبة.

الخطأ الشائع أن يأخذ أحدهم إيصالًا بمائة ريال شاملة للضريبة فيقول إن ضريبته خمسة عشر ريالًا. الصحيح ١٣٫٠٤ ريال، والفرق ليس تفصيلًا: من يقيّد ضريبة مدخلات أعلى مما في فواتيره يجد الفرق عند المطابقة.

سعر شامل أم سعر قبل الضريبة؟

الأسعار المعروضة للمستهلك في المتاجر والمطاعم تكون عادة شاملة للضريبة، فإذا أردت معرفة إيرادك الصافي منها فاستخدم وضع الاستخراج. أما عروض الأسعار بين المنشآت فتُكتب غالبًا قبل الضريبة، وتُضاف الضريبة في الفاتورة. وأكثر الخلافات بين المورّد والعميل تبدأ من عرض سعر لم يذكر أي الحالتين يقصد، فاكتب صراحة بجانب السعر هل هو شامل للضريبة أم لا. وللتأكد من أي نتيجة، أعد الحساب بالاتجاه المعاكس: استخرج الضريبة من الإجمالي الذي حصلت عليه، فيجب أن تعود إلى المبلغ الذي بدأت منه.

نسبة الصفر ليست إعفاء

خيار ٠٪ في الحاسبة يخص التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر، وهي توريدات خاضعة للضريبة لكن نسبتها صفر، فتظهر على الفاتورة الضريبية بسطر ضريبة قيمته صفر. أما التوريد المعفى فخارج الضريبة أصلًا، فلا سطر ضريبة له ولا معنى لإدخاله في الحاسبة.

والفرق العملي في ضريبة المدخلات: من يورّد بنسبة الصفر يبقى مورّدًا لتوريد خاضع للضريبة فيسترد ضريبة مشترياته المرتبطة به، أما التوريد المعفى فلا يخوّل استردادها. وقوائم الحالات تختلف بين البلدين، فلا تفترض أن ما يخضع لنسبة الصفر في بلد يخضع لها في الآخر.

في الإمارات تحدد المادة ٤٥ التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر والمادة ٤٦ التوريدات المعفاة، وأحكام استرداد ضريبة المدخلات في القانون نفسه. الهيئة الاتحادية للضرائب، المرسوم بقانون اتحادي رقم ٨ لسنة ٢٠١٧

التقريب

تحسب الحاسبة بالهللة والفلس أعدادًا صحيحة، ثم تقرّب مرة واحدة إلى أقرب منزلتين عشريتين، ونصف الهللة يُقرَّب إلى الأعلى. وهذا ما يفعله مولّد الفواتير أيضًا، فالرقم الذي تراه هنا هو الرقم الذي سيُطبع.

لكن انتبه إلى موضع التقريب. ثلاثة بنود سعر كل منها ٠٫١٠ ريال: إذا قرّبت ضريبة كل بند وحده صارت ٠٫٠٢ لكل بند و٠٫٠٦ للجميع، وإذا حسبتها على المجموع ٠٫٣٠ صارت ٠٫٠٤٥ وتُقرَّب إلى ٠٫٠٥. فرق هللة واحدة لا يغيّر شيئًا في فاتورة واحدة، لكنه يتراكم في آلاف الإيصالات. يتيح المولّد الطريقتين: ضريبة على المجموع أو ضريبة لكل بند. اختر واحدة والتزم بها، واجعل الضريبة المطبوعة تطابق الإجمالي المطبوع.

ما يجب أن تُظهره الفاتورة الضريبية

• اسم المورّد ورقمه الضريبي
• المبلغ قبل الضريبة لكل بند أو للمجموع
• نسبة الضريبة المطبقة، بما فيها نسبة الصفر إن انطبقت
• مبلغ الضريبة في سطر مستقل
• الإجمالي المستحق شاملًا الضريبة

في السعودية تحمل الفاتورة الضريبية المبسطة رمز الاستجابة السريعة، وفيه الإجمالي ومبلغ الضريبة نفساهما. وفي الإمارات إذا صدرت الفاتورة بعملة غير الدرهم وجب إظهار مبلغ الضريبة بالدرهم مع سعر الصرف المستخدم.

محتوى الفاتورة الضريبية والمبسطة في الإمارات، بما في ذلك إظهار الضريبة بعملة الدولة: المادة ٥٩ من اللائحة التنفيذية. الهيئة الاتحادية للضرائب، اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة

الحاسبة تعطيك الرقم للمراجعة. لإصدار فاتورة بهذه الأرقام نفسها، افتح المولّد واختر بلدك فتأتي النسبة الصحيحة معه.